Заполнение строки «Перечислено» в справке 2-НДФЛ при погашении долгов по НДФЛ за 2012 год в 2013 году

Comments

• Цитата: Добрый вечер, форумчане! Подскажите, пожалуйста, что указывать в строке «Перечислено» справки 2-НДФЛ, если в 2013 году гасились долги по НДФЛ за 2012 год?Считать НДФЛ по каждому сотруднику?А если сотрудник уволен в 2012 году, а НДФЛ за него уплачен в 2013, как мне это отразить в 2-НДФЛ?

  
  
  Добрый день!
  
  Выделенное синим - верно, так как у Вас должен быть организован соответствующий учет сумм начисленного и уплаченного НДФЛ в разрезе налогоплательщика - сотрудника (п. 1 ст. 230 НК РФ).
  
  В рассматриваемой ситуации Вам нужно подать уточненные справки 2-НДФЛ за 2012 г. с "обнуленными" обязательствами по уплате НДФЛ и сопроводительным письмом с описанием причины представления данных справок (п. 5 Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержденного Приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@).
• Cпасибо Вам за ответ! Только получается как-то странно, что в отчете за 2012г.предыдущий бухгалтер по всем сотрудникам в графе перечислено в справках ставила начисленную сумму, хотя НДФЛ и не перечисляли, но в 2013 г. налоговая сняла с р/сч. всю сумму начисленного налога за 2012г. Как быть в такой ситуации- получается, надо опять сдавать тот-же отчет за 2012г., ведь в нем уже были отражены перечисленные суммы по каждому сотруднику.
• Цитата: Cпасибо Вам за ответ! Только получается как-то странно, что в отчете за 2012г.предыдущий бухгалтер по всем сотрудникам в графе перечислено в справках ставила начисленную сумму, хотя НДФЛ и не перечисляли, но в 2013 г. налоговая сняла с р/сч. всю сумму начисленного налога за 2012г. Как быть в такой ситуации- получается, надо опять сдавать тот-же отчет за 2012г., ведь в нем уже были отражены перечисленные суммы по каждому сотруднику.

  
  
  Добрый день!
  
  В указанной Вами ситуации уточняющие справки 2-НДФЛ не надо представлять, так как после списания по инкассо неуплаченного НДФЛ указанные в справках данные стали соответствовать действительному положению вещей.
  Только учтите, что данную уплату нельзя отражать в справках 2-НДФЛ за 2013 г., так как данный платеж относится именно к 2012 г.
• Еще раз Вам спасибо! Тогда мне надо будет до 31 янв. сдать отчет по НДФЛ, а в графе перечислено ничего не указывать, так как и за 2013 г. НДФЛ не перечислялся?😭
• Цитата: Еще раз Вам спасибо! Тогда мне надо будет до 31 янв. сдать отчет по НДФЛ, а в графе перечислено ничего не указывать, так как и за 2013 г. НДФЛ не перечислялся?😭

  
  
  Добрый вечер!
  
  Если по доходам 2013 года НДФЛ удерживался, но не уплачивался, то в справках 2-НДФЛ нужно отразить сумму долга налогового агента по уплате данного налога.
  При этом сдаются указанные справки в общеустановленный срок - не позднее 1 апреля 2014 г. (п. 2 ст. 230 НК РФ).
• Илья, а разве до 31 января не надо сдавать сведения по НДФЛ, ведь за 2013год НДФЛ не перечислялся?
• Цитата: Илья, а разве до 31 января не надо сдавать сведения по НДФЛ, ведь за 2013год НДФЛ не перечислялся?

  
  
  Добрый вечер!
  
  До 31 января 2014 г., согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, подаются справки 2-НДФЛ на тех физлиц, из доходов которых компания не удержала налог в 2013 г. и не имеет возможности его удержать (например, по причине увольнения работника).
  Ваш случай совсем другой - мало того, что работники не уволились, так компания, насколько я понял, еще и удержала, но не перечислила налог. Т.е. в Вашем случае действует общее правило представления справок 2-НДФЛ - не позднее 1 апреля 2014 г.
• Ой, большое Вам спасибо, Илья! А, оказывается, мы совсем не умеем читать законы. Хорошо, что есть такие замечательные консультанты, а то я совсем не так все поняла, думала, что надо сдавать тем, кто просто не перечислял налог по причине отсутствия денег.