Как проценты по кредиту отнести на расходы в налоговом учете?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день! ООО на ОСНО, метод начисления.Получен кредит в банке 29.01, есть график платежей, в котором уже посчитаны % и основной долг.% начислены ручной операцией Д 91.02 К 67.02 и в БУ и в НУ датой списания банком с расчетного счета.Подскажите, пожалуйста, так правильно? или в налоговом учете учет % должен быть на другую дату?

  Проценты по кредитному договору учитываются в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора на конец каждого месяца пользования предоставленными денежными средствами вне зависимости от  их фактической уплаты.
  

  Цитата: ................................8.По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главырасход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором. (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, расходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а расходы, фактически понесенные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору. (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)Положения настоящего пункта не применяются к расходам в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве). (в ред. Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ)
• Ольга, если проценты учитываются в расходах на последнее число каждого месяца, то ручную операцию по начислению  проентов делать датой списания банком со счета на сумму по графику платежей, исчисленную банком?
  или мне нужно пересчитывать проценты самой включительно по последний день месяца и ручную операцию по начислению процентов проводить последним числом месяца в ну и бу одновременно?
  но тогда будет получаться, что банк сначала списывает проценты, например 29.03, а начисляю % 31.03?
• Цитата: но тогда будет получаться, что банк сначала списывает проценты, например 29.03, а начисляю % 31.03?

  Как правило, Банк списывает проценты 29.03, рассчитав на 31.03 .
  Ежемесячный платеж – это сумма, которую клиент соглашается выплачивать на ежемесячной основе, которая состоит из суммы основного долга и процентов по кредитному договору. 
  Из опыта скажу, банк списывал проценты и сумму долга за месяц , начиная с 25-31 числа, хотя в кредитном договоре дата погашения, было 3 число следующего месяца.
• Спасибо большое!