Является ли организация налоговым агентом по НДС при сделках с иностранными контрагентами?

Comments

• Добрый день!
  применение УСН не является основанием Не платить агентский ндс (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Другими словами если Вы подпадаете под понятие агента по ндс то УСН не является этому помехой.
  Объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав.
  ( пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ )
  Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен ст. 148 НК РФ, в соответствии с пп. 4 п. 1 которой местом оказания услуг, перечисленных в данном подпункте, признается территория РФ, если покупатель таких услуг осуществляет деятельность в России.
  Передача прав по Лицензионному соглашению относится к тем услугам местом реализации которых признается РФ ( втом числе если правов Ва передается через сеть Интерет). То есть Вы должны выступать в качестве агента.
  Но в то же время в соответствии с пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождаются операции по передаче исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин (ЭВМ), базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора. То есть эта статья дает право на освобождение от ндс.
  письма Минфина России от 30.08.2017 N 03-07-08/55656, от 28.04.2017 N 03-07-08/25926
  Возможно более опытные коллеги меня поправят.
  Все что я написала касается лицензионного соглашения
  что касается партнерского соглашения нужно понять какие конкретно услуги Вы оказываете иностранцам в его рамках.
  Правильно ли я поняла будет агентское вознаграждение ? то есть деятельность агента но продвижение это не оч понятно что за действия конкретно будут-реклама? маркетинг?
• Большое спасибо.
  Наши услуги нерезиденту - это продажа их программного продукта (права использования), за что получаем вознаграждение. Т.е. мы покупаем, затем продаем. В этом случае будем ли мы налоговым агентом по НДС?
• объясните как будет строится процесс продажи?
  я понимаю, что вы купили права на программу и  далее продаете уже от своего имени эти права дальше?
  то есть вся сумма которую вы получаете от клиента эта ваша выручка?
  В принципе в любом случае агентом по ндс как мне видится в случае уже дальнейшей продажи вы не будете.
  Но так как на этапе покупки Ваша компания все таки является агентом
  эта операция по приобретению программного продукта на основании лицензионного договора отражается в разделе 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (письмо ФНС России от 20.02.2017 N СД-4-3/3123@).
• А в плане полученного нами вознаграждения не возникает обязанности налогового агента по НДС?
• jullo, статье 161 нк рф прописаны случаи возникновения агенства по ндс.
  но случая когда уже вы что то продаете пусть даже иностранной компании там не описаны, то есть агенство в Вашем случае возникает только если вы что то покупаете у иностранной компании не имеющей представительства в РФ.