Как исправить ошибки прошлых периодов в бухучете?

Comments

• Цитата: чтобы исправить ошибки прошлых периодов нужно в момент обнаружения ошибки провести все эти операции бухгалтерской справкой? И отразить уже в отчётности за текущий год?

  Здравствуйте.  В бухучете отражаете текущем периодом. В отчетности текущем периодом, если организация СМП (ПБУ 22/2010)
• Важный бух, спасибо. Все операции делаю на основании выписки? Больше никаких документов у меня нет.
• Цитата: Все операции делаю на основании выписки?

  На основании банковской выписки вы можете отразить только банковские операции. Для отражения расходов нужны первичные документы (402-фз)
• Важный бух, а как поступить в случае, если часть документов восстановить не представляется возможным?
• Цитата: а как поступить в случае, если часть документов восстановить не представляется возможным?

  Например, каких ?
• Важный бух, компенсация убытков в связи с расторжением договора страхования по полису. Директор не помнит вообще, что это за полис был и за что. Оплата пресс-конференции на 48 000.
  Ещё там договора займа - это восстановим, банковские комиссии - по выписке, и госпошлины за рассмотрение дел в судах.
• Цитата: компенсация убытков в связи с расторжением договора страхования по полису. Директор не помнит вообще, что это за полис был и за что.

  Оформите бух.справку как первичный документ.  (ПБУ 9/99,402-фз) 

  Цитата: Оплата пресс-конференции на 48 000.

  Проверьте срок давности, если он не вышел, создайте резерв на сомнительные долги (п. 70,77 Положения по бухучету)
• Важный бух, подскажите ещё, пожалуйста. На дату обнаружения ошибки по проводкам:
  1) компенсация убытков в связи с расторжением договора страхования по полису 
  Дт 91.02 Кт 76.01 отражена сумма штрафных санкций 
  Дт 76.01 Кт 51 оплачен штраф 
  
  2) оплата пресс-конференции
  Дт 60.01 Кт 51 оплачена 
  Дт 91.02 Кт 63 сформирован резерв по сомнительным долгам 
  Дт 63 Кт 60.01 списание задолженности
• Цитата: 1) компенсация убытков в связи с расторжением договора страхования по полисуДт 91.02 Кт 76.01 отражена сумма штрафных санкцийДт 76.01 Кт 51 оплачен штраф

  А кто кому убытки компенсирует ? Судя по проводкам это организация ?

  Цитата: 2) оплата пресс-конференцииДт 60.01 Кт 51 оплаченаДт 91.02 Кт 63 сформирован резерв по сомнительным долгамДт 63 Кт 60.01 списание задолженности

  Проводки верные. Но если срок давности вышел в этом году, то начислять резерв смысла не имеет. Списывайте сразу на фин.результаты Д 91.2 К 60 (п. 70 Положения по бухучету)
• Важный бух, да, это оплата организации была. Видимо страховая компания.
• Цитата: да, это оплата организации была. Видимо страховая компания.

  Оплата за страховку ?
• Важный бух, выяснила под пытками: Организация оплатила штраф за досрочное расторжение договора страхования по полису осаго за третье лицо - другую организацию. Письма с просьбой оплатить за 3-е лицо нет, деньги не возвращали.
• Цитата: Организация оплатила штраф за досрочное расторжение договора страхования по полису осаго за третье лицо - другую организацию.

  Это все меняет. Д 76 К 51, Д 76 (другое лицо) К 76, Д 91.2 К 63
• Важный бух, спасибо большое за консультацию!