Нужно ли по требованию налоговой предоставлять пояснения и сдавать уточненный РСВ за 2019 год?

Comments

• Добрый день!
  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму, а также о какой декларации идет речь. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• Добрый день. ООО. Упрощенная система налогообложения.  Запрос налоговой по Расчету по страховым взносам за 2019 год
• Tamara123, добрый день!
  
  

  Цитата: Должны ли мы сейчас давать пояснения и подавать уточненную декларацию по требованию НО или срок давности уже прошел?

  вы знаете, с одной стороны, как такого срока исковой давности в налоговом зак-ве нет
  
  с другой стороны, непонятно в рамках каких контрольных мероприятия налоговый орган в принципе обратил свой взор на 2019 г. в 2023 г. 
  
  если смотреть формулировку ст. 81 НК РФ по поводу сдачи уточненки, там указано:
  
  

  Цитата: При обнаружении налогоплательщикомв поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

  в вашем же случае ошибку нашел налоговый орган.
  
  и за неуплату страховых взносов у нас предусмотрена ответственность по ст. 122 НК РФ и вот тут есть не только строго выверенная процедура привлечения к ответственности, но и срок давности
  
  

  Цитата: Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).Исчисление срока давности со дня совершения налогового правонарушения применяется в отношении всех налоговых правонарушений, кроме предусмотренных статьями 120, 122, 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса.Исчисление срока давности со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса.

  по страховым взносам расчетный период - год, и вот тут нюансики
  срок давности в вашем случае - это не 2022 г., а 2023 г., правда, меньше месяца осталось
  
  так что думайте сами
• Aрина Абабкова, добрый день. Срок подачи РСВ за 19 год 30.01.20г. Разве не 31 января 23г. прошли три года?
• Ирья, добрый день!
  
  

  Цитата: Срок подачи РСВ за 19 год 30.01.20г. Разве не 31 января 23г. прошли три года?

  я не ошиблась в датах
  
  

  Цитата: В силу пункта 1 статьи 113 НК РФ срок давности привлечения к ответственности в отношении налоговых правонарушений, предусмотренных статьей 122 Кодекса, исчисляется со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено указанное правонарушение.При толковании данной нормы судам необходимо принимать во внимание, что деяния, ответственность за которые установлена статьей 122 НК РФ, состоят в неуплате или неполной уплате сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий.Поскольку исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиком после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог,срок давности, определенный статьей 113 Кодекса, исчисляется в таком случае со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога.

   

  Цитата: Указанная правовая позиция Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации применима и к порядку привлечения к ответственности по страховым взносам.Как следует из материалов дела, неуплата страховых взносов за 2013 год произошла в 2014 году - в периоде, в котором сумма страховых взносов подлежала уплате по итогам 2013 года.Таким образом, правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты страховых взносов по итогам 2013 года совершено управлением в 2014 году. Поэтому срок давности привлечения к ответственности должен исчисляться с 01.01.2015 и, следовательно, не истек на момент вынесения фондом оспариваемого решения о привлечении к ответственности за неуплату (неполную уплату) страховых взносов за 2013 год.

  считаем: страховые взносы по расчету за 2019 г. были оплачены не в полном объеме в 2020 г., соответственно, срок начал течь с 01.01.2021 и заканчивает течь 31.12.2023 г.
• Aрина Абабкова, Вы правы!
• Спасибо большое за ответ... А в ситуации если взносы были оплачены в полном объеме за счет того, что в предыдущем году (2018) из-за превышения затрат над начислененим образовалась переплата  -это как то влияет на срок давности?
• Tamara123,

  Цитата: Поскольку исчисление налоговой базы и суммы налога осуществляется налогоплательщиком после окончания того налогового периода, по итогам которого уплачивается налог, срок давности, определенный статьей 113 Кодекса, исчисляется в таком случае со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которогобыло совершено правонарушение в виде неуплаты или неполной уплаты налога.

   А  это наверное та  переплата, которую вы не отразили в отчете?Если у вас была переплата за 2018 год вы или ее получили на р/с, или уменьшили текущие платежи на сумму переплаты.
• Ну да, она и есть..  за  2018 год превышение расходов мы получили в 2019 году и забыли отразить,  а текущий год сколько начисляли столько и оплачивали- поэтому ошибки в заполнении декларации не заметили.  Как Вы думаете какие у нам риски при подаче уточненки, или попробовать просто написать пояснения а уточненку не прикладывать.
• Tamara123, если вы подадите уточненку за 2019, то образуется недоимка или нет?
  
  Будет ли штраф, если сдать корректировочный расчет по страховым взносам?
• Я не знаю... думаю что нет...  Но вдруг что не учла.. и там образуется минус- поэтому вопрос срока давности и встал...
• Tamara123, просто проверьте расчет: начисленные взносы, минус расходы, равняется ли сумме перечисленной за год?Сумма, указанная  по строке 080 влияет ли на сумму перечисленных взносов? На мой взгляд. нет. Сумма, подлежащая уплате считается с учетом начисления и расходов. Вы в 2019 могли получить возмещение за 2018г.
  Если вы заполняете в программе, поставьте в рсв за 2019  сумму, полученную от фсс и посмотрите, что изменилось в расчете. В рсв же нет сальдо, поэтому вы не могли  в раз.1 поставить суммы к уплате за минусом того, что возмещает фсс.
  Но если вы не ответите на требование или не внесете корректировку , то ответственность: ч1.ст.19.4 КОАП предупреждение или штраф 2-4т.р.
• Ирья, спасибо огромное за ответы