Контрольные соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Добрый вечер, дорогие форумчане! Задумался над таким вопросом...
В пункте 3.5 Письма ФНС от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@ "О направлении контрольных соотношений" сказано, что "строка 060 = общее количество справок 2НДФЛ с признаком 1 и приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за год)".
Если организация на УСН, декларацию по налогу на прибыль не сдает. Но предоставляет справки 2-ндфл с признаками 1 и 2 (2 - по мат.выгоде с беспроцентного займа физическому лицу, не работнику организации).
В 6-НДФЛ отражаются данные в том числе и по НДФЛ со ставкой 35% с мат.выгоды данного физ.лица.
Следовательно, по строке 060 контрольное соотношение не будет выполнено? Ведь это физ.лицо в 2-НДФЛ с признаком 1 не фигурирует. Правильней было бы сравнивать с 2-НДФЛ с обоими признаками в контрольных соотношениях? Как вы думаете?
Спасибо за ответы!
В пункте 3.5 Письма ФНС от 10 марта 2016 г. N БС-4-11/3852@ "О направлении контрольных соотношений" сказано, что "строка 060 = общее количество справок 2НДФЛ с признаком 1 и приложений N 2 к ДНП, представленных по всем налогоплательщикам этим налоговым агентом (соотношение применяется к 6НДФЛ за год)".
Если организация на УСН, декларацию по налогу на прибыль не сдает. Но предоставляет справки 2-ндфл с признаками 1 и 2 (2 - по мат.выгоде с беспроцентного займа физическому лицу, не работнику организации).
В 6-НДФЛ отражаются данные в том числе и по НДФЛ со ставкой 35% с мат.выгоды данного физ.лица.
Следовательно, по строке 060 контрольное соотношение не будет выполнено? Ведь это физ.лицо в 2-НДФЛ с признаком 1 не фигурирует. Правильней было бы сравнивать с 2-НДФЛ с обоими признаками в контрольных соотношениях? Как вы думаете?
Спасибо за ответы!
Comments
-
Добрый день!Цитата: Ведь это физ.лицо в 2-НДФЛ с признаком 1 не фигурирует.Вы должны предоставить на это физ.лицо справку 2-НДФЛ два раза: первый с признаком 2, второй раз с признаком 1.Цитата: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Письмо ЗАО по вопросу представления сведений о невозможности удержать налог на доходы физических лиц и сумме налога и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.В соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п. 5 ст. 226 Кодекса).Форма сведений о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов (далее - сведения о доходах) и сообщений о невозможности удержать налог и сумме налога утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и Рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников".Сведения о доходах и сообщения о невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога представляются налоговым агентом по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физических лиц за 20_год" (далее - Справка). Согласно Рекомендациям по заполнению Справки в поле "Признак" проставляется цифра 1, если Справка представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса, и цифра 2 - если Справка представляется в соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса.В Справках о доходах физических лиц, представляемых ежегодно в целом по организации с признаком 1, указываются общие суммы доходов и исчисленного налога, включающие доходы и исчисленную сумму налога, отраженную в Справке с признаком 2, суммы удержанного и перечисленного налога, а также сумма налога, не удержанная налоговым агентом, которая ранее была отражена в Справке с признаком 2.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИНВ случае невозможности удержать НДФЛ налоговый агент должен представлять справку 2-НДФЛ и с признаком «2», и с признаком «1»
-
Ann-Nancy, благодарю Вас за ответ!Цитата: Вы должны предоставить на это физ.лицо справку 2-НДФЛ два раза: первый с признаком 2, второй раз с признаком 1.Не знал об этом. Спасибо Вам за подробное разъяснение. ВЫ МНЕ ОЧЕНЬ ПОМОГЛИ!!! 💐
